El Sistema Tributario en Perú: Su Estructura y Cómo Funciona

El sistema tributario en Perú es un conjunto de normas, principios y procedimientos destinados a recaudar ingresos para financiar las actividades del Estado. Este sistema es fundamental para el desarrollo económico y social, pues permite al gobierno implementar políticas públicas, construir infraestructura y garantizar servicios básicos como educación, salud y seguridad. La recaudación se basa en impuestos, tasas y contribuciones obligatorias que los ciudadanos y empresas deben cumplir de acuerdo con su capacidad económica y actividad.

Estructura del Sistema Tributario Peruano

El sistema tributario se divide en tres categorías principales:

1. Impuestos Directos: Son aquellos que gravan directamente los ingresos, patrimonio o utilidades de los contribuyentes. Los principales son:

• Impuesto a la Renta (IR): Afecta a los ingresos generados por personas naturales y jurídicas. Se clasifica en cinco categorías, dependiendo de la fuente del ingreso, como salarios, alquileres o actividades empresariales.
• Impuesto Predial: Grava la propiedad de bienes inmuebles y se paga anualmente a las municipalidades.

2. Impuestos Indirectos: Estos se aplican al consumo de bienes y servicios, afectando a todos los consumidores por igual. Los más destacados son:

• Impuesto General a las Ventas (IGV): Es el más importante del sistema, con una tasa del 18%, aplicable a la venta de bienes, servicios, importaciones y contratos de construcción.
• Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): Grava productos específicos como combustibles, tabaco, bebidas alcohólicas y vehículos de lujo.

3. Tasas y Contribuciones:

• Tasa por servicios públicos: Incluye el pago por servicios municipales, como limpieza pública, alumbrado y serenazgo.
• Contribuciones sociales: Abarcan aportes obligatorios a sistemas de pensiones (ONP o AFP) y al seguro de salud (ESSALUD).

Funcionamiento del Sistema Tributario

El sistema opera bajo los principios de justicia y equidad tributaria, buscando que quienes tienen mayores ingresos contribuyan más al sostenimiento del país. La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) es la entidad encargada de recaudar los impuestos nacionales y fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Por su parte, las municipalidades gestionan la recaudación de impuestos locales, como el predial y las tasas por servicios públicos.

Para cumplir con sus obligaciones, los contribuyentes deben inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) y declarar sus ingresos periódicamente. Esto se realiza mediante formularios virtuales disponibles en la plataforma de la SUNAT.

Retos del Sistema Tributario

Evasión Fiscal: A pesar de los esfuerzos de fiscalización, la evasión tributaria sigue siendo un problema crítico, especialmente en sectores informales que representan una parte significativa de la economía.

Simplificación Tributaria: La complejidad del sistema puede dificultar el cumplimiento, especialmente para micro y pequeñas empresas, lo que demanda reformas que faciliten los procesos.

Educación Tributaria: Es necesario fomentar una cultura de cumplimiento y responsabilidad fiscal, especialmente en jóvenes y emprendedores, para asegurar una mayor recaudación y sostenibilidad del sistema.

Conclusión

El sistema tributario peruano es un pilar esencial para el desarrollo del país. Garantiza los recursos necesarios para financiar las funciones del Estado y promover la equidad social. Sin embargo, requiere de mejoras en simplificación y educación tributaria, así como un mayor esfuerzo para combatir la evasión. Comprender su funcionamiento y cumplir con las obligaciones tributarias es un deber ciudadano que contribuye al progreso colectivo.